¿QUÉ CONTIENEN LOS PROGRAMAS DE AUDITORÍA?

    El programa de auditoría contiene básicamente un listado de procedimientos de auditoría, el cual deberá seguir en lo posible un orden lógico en cuanto a los rubros de los estados financieros, la gestión y otros aspectos a examinar. No significando necesariamente esto el orden de importancia, ni la oportunidad en que se aplicará el procedimiento, ya que tales aspectos lo determinará el auditor encargado de acuerdo a su criterio profesional.

       Sin embargo, cabe señalar que en todo programa antes de describir los procedimientos deberá fijarse los objetivos básicos para el examen de cada cuenta o área. El programa en su estructura contendrá en la parte superior, el nombre el gobierno regional a examinarse, periodo del examen, cuenta o rubro; asimismo 4 columnas, la primera para describir el procedimiento, la segunda para conferenciar los papeles de trabajo, la tercera para las iniciales del auditor que aplique el procedimiento.

PROCEDIMIENTOS:

1. Aplique el cuestionario de control interno
2. enumere los fondos que debe recontarse, confirmando su naturaleza y nombre del custodio
3. efectúe un arqueo, recontado billetes, monedas e inspeccione los documentos. Listado de dinero y valores
4. Prepare una lista de comprobantes de gastos, cheques y otros documentos del fondo. En cuanto a desembolso revise la propiedad, legalidad, autoridad y autenticidad del documento
5. Obtenga declaración y firma del custodio del fondo, reconociendo la devolución del contenido del fondo intacto
6. Concilie el fondo con su saldo según registro
7. Verifique posteriormente rendiciones de vales provisionales y rendiciones para el reembolso, teniendo en cuenta lo determinado en el arqueo.